મુંબઈમાં રહેતા એક નાગરિક દ્વારા પોતાની જૂની રહેણાંક મિલકત વેચીને તેમાંથી મળેલી રકમનું રોકાણ નવો ફ્લેટ ખરીદવામાં કરવામાં આવ્યું હતું. કરદાતાએ પોતાની મિલકતના વેચાણથી થયેલા નફા પર આવકવેરા કાયદાની કલમ ચોપન હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કર્યો હતો. આ નવા ફ્લેટની કુલ ખરીદ કિંમત આશરે એક કરોડ દસ લાખ રૂપિયા હતી, જેની નોંધણી કરદાતાએ પોતાની સાથે પોતાની પત્નીના સંયુક્ત નામે કરાવી હતી.
આવકવેરા વિભાગે કાનૂની જોગવાઈઓની કડક ચકાસણી કર્યા બાદ કરદાતા દ્વારા કરવામાં આવેલા દાવાને આંશિક રીતે ફગાવી દીધો છે. નિયમો અનુસાર, જો મિલકતનું સંયુક્ત નામકરણ કરવામાં આવે તો અન્ય સહ-માલિકના હિસ્સાની રકમ પર કર મુક્તિનો લાભ મળવાપાત્ર રહેતો નથી. આ કેસમાં પત્નીના નામે રોકાણ થયેલી અડધી રકમ પર કરદાતાને કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ હેઠળ છૂટ આપવાનો ઇનકાર કરવામાં આવ્યો છે, જેના કારણે કરદાતાની મુશ્કેલીઓમાં વધારો થયો છે.
આ સમગ્ર પ્રકરણ ભવિષ્યમાં મિલકત વેચાણ અને પુનઃરોકાણ કરનારા અન્ય નાગરિકો માટે એક મોટો બોધપાઠ સમાન સાબિત થાય છે. નાણાકીય નિષ્ણાતોના મતે, આવકવેરા કાયદા હેઠળ મહત્તમ કર મુક્તિનો લાભ મેળવવા માટે કરદાતાએ મિલકતની ખરીદી કરતી વખતે કાનૂની જોગવાઈઓનું ઝીણવટપૂર્વક પાલન કરવું અનિવાર્ય છે. કરદાતાઓએ મિલકતનું રજિસ્ટ્રેશન કરાવતી વખતે ટાક્ષ પ્લાનિંગ બાબતે યોગ્ય કાળજી રાખવી જરૂરી છે જેથી અણધાર્યા કરબોજથી બચી શકાય.
